導(dǎo)航
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第一章 總則
第一條 為強化預(yù)算支出責任，提升資金配置效率和使用效益，推進全面預(yù)算績效管理工作實效，根據(jù)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、《中共青島市委 青島市人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理改革全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》、《青島市財政局關(guān)于全面實施成本預(yù)算績效管理的通知》、《青島市市級預(yù)算績效目標設(shè)置指引（試行)》和《青島市市級項目支出預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用辦法》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算績效管理，是指將績效管理理念和管理方法，貫穿于項目入庫、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價全過程，對單位整體收支預(yù)算、財政資金預(yù)算、校內(nèi)項目支出預(yù)算等預(yù)算績效進行全面的管理和監(jiān)控。
第三條 本辦法適用于財政撥款資金、學校自籌資金、企業(yè)投入資金等所有資金的預(yù)算績效管理。
第四條 全面預(yù)算績效管理應(yīng)當遵循以下原則：
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責原則。預(yù)算績效管理工作在校黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處組織開展。各業(yè)務(wù)主管部門負責論證預(yù)算方案、指導(dǎo)績效目標編制等具體預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算使用部門是預(yù)算績效管理的責任主體，是提高預(yù)算支出效率，避免資金浪費的執(zhí)行者。
（二）全面覆蓋、全程約束原則。實行全口徑、全過程、全方位預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算申請有評估、預(yù)算編制有目標，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用。
（三）績效導(dǎo)向、目標控制原則。堅持規(guī)范性、科學性和績效性并重，事前要編制績效目標，事中要監(jiān)控目標實現(xiàn)進程，事后要進行績效評價，提升資金使用的產(chǎn)出、效果和持續(xù)影響力。
（四）結(jié)果應(yīng)用、公開透明原則。建立健全預(yù)算績效管理及評價結(jié)果反饋整改機制、信息公開機制、預(yù)算掛鉤機制、結(jié)果問責機制等，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價、結(jié)果、整改等情況進行公開，自覺接受監(jiān)督。
第二章 職責分工
第五條 財務(wù)處負責統(tǒng)籌全校預(yù)算績效管理工作，牽頭組織開展預(yù)算填報、績效目標編制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效和資金運行監(jiān)控、項目支出績效評價和整體支出績效評價、結(jié)果應(yīng)用和信息公開等預(yù)算績效管理。
第六條 各業(yè)務(wù)主管部門負責做好歸口項目的組織協(xié)調(diào)、評估論證和審核評價工作，研究提出整體支出績效目標和項目支出績效評價的共性指標，審核各預(yù)算使用部門制定的預(yù)算績效管理個性化指標。質(zhì)量管理中心負責審核整體支出績效評價指標和指標值設(shè)置的合理性和可行性。
第七條 各預(yù)算使用部門是本單位預(yù)算績效管理的實施部門，負責設(shè)置本部門具體的項目績效目標，完善預(yù)算項目提報信息，跟蹤本部門項目預(yù)算執(zhí)行和績效目標完成情況，配合開展績效評價等預(yù)算績效管理工作。
第八條 質(zhì)量管理中心負責牽頭將預(yù)算績效評價結(jié)果納入年終部門考核。
第九條 審計處負責學校預(yù)算績效管理的審計監(jiān)督工作。
第十條 全面預(yù)算績效管理全過程具體任務(wù)分工詳見附件1，各部門按照分工保質(zhì)保量按時完成各項績效管理任務(wù)。
第三章 事前績效評估
第十一條 事前績效評估作為全過程預(yù)算績效管理的首要環(huán)節(jié)，充分論證項目立項必要性、績效目標合理性、投入經(jīng)濟性、實施方案可行性、預(yù)算合理性，并將評估結(jié)果作為立項、申請預(yù)算的必備要件。對經(jīng)評估認定具備實施和設(shè)立條件的，納入滾動項目庫管理，不具備實施和設(shè)立條件的，一律不得實施。
第十二條 事前績效評估的方式和方法。方式可采用專家咨詢、現(xiàn)場調(diào)研、問卷調(diào)查、召開座談會、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、電話咨詢等。方法可采用：成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、最低成本法、文獻分析法等。
第十三條 在預(yù)算編報時，預(yù)算使用部門對照預(yù)期實現(xiàn)的產(chǎn)出和效益情況，加強預(yù)算投入和成本構(gòu)成分析，細分單位成本和分項成本構(gòu)成，填寫“項目支出成本效益分析表”（附件2）。在開展成本效益分析的基礎(chǔ)上，科學編制“項目支出績效目標申報表”（附件3），如實反映預(yù)算項目的產(chǎn)出、效益等指標情況。
第四章 績效目標管理
第十四條 預(yù)算支出績效目標按照“誰使用資金、誰編制目標”的原則，由預(yù)算使用部門通過一定資金的投入所要達到的預(yù)期產(chǎn)出、效益和效果為依據(jù)設(shè)定目標。預(yù)算績效目標的編制、審核、批復(fù)和結(jié)果應(yīng)用要與預(yù)算同步，與預(yù)算管理流程緊密融合，保持一致。
第十五條 績效目標是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，績效目標設(shè)置是否科學規(guī)范直接影響事前績效評估、績效運行監(jiān)控和績效評價等工作的質(zhì)量和效果。未按要求設(shè)定績效目標的項目，不得申請專項預(yù)算資金。
第十六條 預(yù)算使用部門按要求填報“項目支出績效目標申報表”（附件3），業(yè)務(wù)主管部門按要求填報“整體支出績效目標申報表”（附件4）。績效目標表的填報參考“預(yù)算績效目標設(shè)置指引”（附件5）。
第十七條 指標的權(quán)重應(yīng)當突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標權(quán)重不低于60%。
第十八條 各項目績效目標與項目預(yù)算一同上會審議，一經(jīng)上會通過，預(yù)算年度內(nèi)原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整的應(yīng)按預(yù)算調(diào)整程序同步調(diào)整績效目標，并報財務(wù)處備案。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與績效運行監(jiān)控管理
第十九條 學校對各部門專項資金預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標實現(xiàn)程度實行雙監(jiān)控。通過預(yù)算執(zhí)行分析和項目支出績效監(jiān)控工作，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差，及時采取溝通協(xié)調(diào)、調(diào)整預(yù)算或移出項目庫等處置措施予以糾正。
第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因故取消項目建設(shè)的，預(yù)算使用部門及時辦理預(yù)算交回手續(xù)，說明項目取消原因，經(jīng)部門負責人和項目分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，將項目預(yù)算交回財務(wù)處。
第六章 整體支出績效評價
第二十一條 按照市財政部門部署開展整體支出績效自評，每年對上年整體支出績效目標的實際完成情況進行自評。
第二十二條 市財政部門對學校的整體支出績效進行評價。主要從財政資金預(yù)算和執(zhí)行的角度，評價學校年度目標、部門管理、部門資源、部門履職和運行效率之間的關(guān)系。評價內(nèi)容主要包括四個方面，一是從職責出發(fā)，評價年度預(yù)算資金與職能、績效目標、工作任務(wù)之間的關(guān)聯(lián)性和匹配性。二是管理制度完善性，能否為部門有效運行提供制度保障。三是部門履職是否到位，計劃是否完成，績效目標是否實現(xiàn)。四是資源配置數(shù)量和結(jié)構(gòu)合理性，能否保證正常履職和工作任務(wù)的完成。
第二十三條 市財政部門對學校整體支出績效評價指標分為四級，其中：一級指標包括投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面的內(nèi)容。二級指標中，投入包括目標設(shè)定指標和預(yù)算編制指標；過程包括預(yù)算執(zhí)行指標、預(yù)算管理指標和資產(chǎn)管理指標；產(chǎn)出包括職責履行指標；效果包括履職效益指標。三級指標根據(jù)每個二級指標對應(yīng)的具體工作任務(wù)和效果進行細化，其中履職效益指標需從社會效益、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益等方面細化出四級指標并設(shè)置權(quán)重。
第二十四條 各職能部門收集完成目標的佐證材料，并對未完成目標的指標說明偏離目標、不能完成目標的原因。
第七章 財政資金支出績效評價
第二十五條 根據(jù)市財政部門要求，每年年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對上年度財政專項資金執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行自評，形成自評報告，按要求報送市財政部門備案和公開。
第二十六條 根據(jù)各財政資金預(yù)算執(zhí)行進度和預(yù)算使用部門項目績效目標完成情況，填報財政下發(fā)的自評模板。
第八章 校內(nèi)項目績效評價
第二十七條 校內(nèi)項目績效評價是對校內(nèi)納入專項預(yù)算的項目開展的績效評價。由財務(wù)處牽頭，制定詳細的評價方案，由財務(wù)處、質(zhì)量管理中心、審計處、職能部門及校外聘請專家組成評價組，選取已完工項目按照實訓(xùn)室建設(shè)類、課程類、信息化建設(shè)類、維修修繕類進行分類。其中實訓(xùn)室建設(shè)類和課程類評價由教務(wù)處牽頭開展；信息化建設(shè)類、維修修繕類，以及教務(wù)處作為需求部門的實訓(xùn)室建設(shè)類和課程類由財務(wù)處牽頭開展評價。
第二十八條 績效評價的主要方式。主要采用現(xiàn)場評價、查閱相關(guān)資料、滿意度問卷等方式，了解各項目的實施情況和使用效果，對照項目績效評價指標體系進行總體評價，出具綜合評價意見。可委托第三方開展校內(nèi)項目績效評價。
第二十九條 校內(nèi)項目績效評價指標分兩級，一級指標從過程、產(chǎn)出、效益、滿意度四個方面進行評價。過程指標主要從招標、合同簽訂、報銷及付款的時效性等方面進行考核；產(chǎn)出指標主要從項目的管理、使用、建設(shè)質(zhì)量等方面進行考核；效益指標主要從項目產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益方面進行考核；滿意度指標主要通過對項目輻射人群進行問卷及專家主觀滿意度進行打分。（各類評價表見附件6，可根據(jù)實際需要作相應(yīng)調(diào)整）
第三十條 在校內(nèi)項目績效評價的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)和找出問題，同時提出相關(guān)的建議，形成績效評價報告，向黨委會匯報。
第三十一條 業(yè)務(wù)主管部門同時為需求部門的，應(yīng)回避該項目評價。
第九章 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用
第三十二條 預(yù)算績效管理結(jié)果是指預(yù)算績效管理責任單位對事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價等工作所形成的數(shù)據(jù)、報告、結(jié)果、結(jié)論等。
第三十三條 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用應(yīng)遵循客觀公正、科學高效、權(quán)責統(tǒng)一、獎優(yōu)罰劣的原則。
第三十四條 預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用方式主要包括反饋與督促整改、調(diào)整項目、結(jié)果問責、與預(yù)算銜接、納入部門考核、報告與公開等。
（一）結(jié)果反饋與整改。將評價結(jié)果作為改進管理的重要依據(jù)，對各部門績效目標設(shè)置不合理、預(yù)算執(zhí)行偏離績效目標、執(zhí)行進度滯后等問題，財務(wù)處統(tǒng)一反饋評價結(jié)果，各部門及時完善目標、措施、時限，明確責任人，及時糾偏，并加快預(yù)算執(zhí)行進度，確保績效目標如期保質(zhì)保量實現(xiàn)。
（二）調(diào)整項目。根據(jù)績效運行監(jiān)控結(jié)果和績效評價結(jié)果，財務(wù)處及時修改項目資金分配方式，包括項目整合、調(diào)整資金使用方向、調(diào)整資金分配因素等。
（三）評價結(jié)果問責。學校建立健全預(yù)算績效管理和績效評價結(jié)果問責機制，對預(yù)算績效管理工作開展不力、績效評價結(jié)果較差或造成資金損失浪費、低效使用的部門及其相關(guān)人員實施問責。
（四）與預(yù)算銜接。將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排銜接，根據(jù)項目績效評價等級對下一年度預(yù)算支出可作以下安排：
等級為優(yōu)（評分90（含）-100分）的，在下一年度預(yù)算中優(yōu)先保障；等級為良（評分80（含）-90分）的，原則上不再增長；等級為中（評分60（含）-80）的，根據(jù)情況予以適當壓減；等級為差（評分60以下）的，根據(jù)情況可取消或暫停下一年度預(yù)算安排。
（五）納入部門考核。將預(yù)算績效評價結(jié)果納入年末部門考核范疇，以促進各業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門績效管理工作提質(zhì)增效。校內(nèi)項目績效評價等級為優(yōu)，可對業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門考核加分；等級為中或差，根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門和預(yù)算使用部門的責任劃分進行考核扣分。整體支出評價中某項績效指標分值得分不足80%的，對責任部門進行考核扣分。
（六）報告和公開。財政專項資金預(yù)算績效目標由市財政部門隨專項資金預(yù)算批復(fù)下達，財務(wù)處通過青島政務(wù)網(wǎng)和學校官網(wǎng)對外公開；財政專項資金績效自評和部門評價結(jié)果由財務(wù)處隨單位決算同步公開，接收社會各界監(jiān)督，校內(nèi)項目績效評價結(jié)果在內(nèi)網(wǎng)進行公開。
第十章 支持保障
第三十五條 建立學校預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，上線項目庫、預(yù)算執(zhí)行、績效監(jiān)控、績效評價等管理功能。相應(yīng)建立績效指標數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建起全面覆蓋資金業(yè)務(wù)、深度融合業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等協(xié)同的工作格局，實現(xiàn)績效管理與預(yù)算績效一體化，實現(xiàn)預(yù)算績效管理全過程業(yè)務(wù)線上運行。
第三十六條 加強對各部門全面實施預(yù)算績效管理工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)，對于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績效評價中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，及時移送學校紀委。審計處加強對學校財政專項資金預(yù)算執(zhí)行和績效情況的審計監(jiān)督。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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